מהו ארגון ללא מטרות רווח?
ארגון ללא מטרות רווח הוא ישות שנוצרת ומופעלת למטרות צדקה או תועלת חברתית במקום להרוויח. עמותה עשויה לשרת מטרות דתיות, מדעיות, צדקה, חינוכיות, ספרותיות, בריאותיות או רווחת בעלי חיים.
בארה"ב, ארגונים ללא מטרות רווח מקבלים מעמד של פטור ממס. תרומות הניתנות לעמותה הן בדרך כלל ניתנות לניכוי מס, והמלכ"ר עצמו אינו משלם מס על תרומות או על כסף שהרוויח באמצעות פעילויות אחרות לגיוס כספים.
ארגונים ללא מטרות רווח נקראים לפעמים NPOs או 501(c)(3) ארגונים בהתבסס על הסעיף של קוד המס של Internal Revenue Service (IRS) שמתיר להם לפעול.
טייק אווי מפתח
המשימה של מלכ"ר היא לתרום תועלת לחברה ולא להרוויח.
עמותות עשויות לקבל תרומות מיחידים, תאגידים וגופים ממשלתיים.
כדי להעפיל כמלכ"ר פטור ממס, הישות חייבת לשרת את טובת הציבור, לעמוד בדרישות הגשה, להיות מוקמה כארגון 501(c)(3) או סוג דומה של ארגון, ולהימנע מלעסוק בסוגים מסוימים של פעילויות.
עמותות מגישות טופס 990 ל-IRS כדי לדווח על ההכנסות, ההוצאות והפעילויות שלהן.
הבנת ארגונים ללא מטרות רווח (מלכ"רים)
ייעוד ללא מטרות רווח ומעמד פטור ממס ניתנים רק לארגונים המעודדים מטרות דתיות, מדעיות, צדקה, חינוכיות, ספרותיות, בריאותיות או אחרות. דוגמאות לארגונים ללא מטרות רווח כוללים בתי חולים, אוניברסיטאות, ארגוני צדקה, כנסיות וקרנות.
1
עמותה חייבת לשרת את הציבור בדרך כלשהי. כמו כן, נדרש לפרסם מידע פיננסי ותפעולי לציבור כך שהתורמים יידעו כיצד נעשה שימוש בתרומותיהם.
2
3
כדי לקבל פטור ממס, ארגון חייב לבקש סטטוס 501(c)(3) מ-IRS. לאחר רישום והפעלתו, הארגון צריך לשמור על ציות לסוכנות המדינה המתאימה המסדירה ארגוני צדקה. לרוב זה מצריך צוות מנהל חשבונות ומנהל חשבונות ייעודי.
4
עמותות אינן יכולות להיות פוליטיות, מה שעוזר להסביר מדוע רבים שואפים לטון לא מפלגתי בתקשורת שלהם. ארגונים המבקשים מעמד של 501(c)(3) חייבים לציין במפורש בניירות הארגון שלהם שהם לא ישתתפו בכל קמפיין פוליטי מטעם מועמד כלשהו או ישקיעו הוצאות למטרות פוליטיות.
ישנן קבוצות 501(ג) שיכולות לעסוק בפעילויות פוליטיות, אך לא ארגוני 501(ג)(3).
5
6
כללי תפעול לסטטוס ללא רשות
חלק מארגונים ללא מטרות רווח משתמשים רק בעבודות התנדבות, אך עמותות גדולות או אפילו בינוניות דורשות לעתים קרובות צוות של עובדים, מנהלים ודירקטורים במשרה מלאה. למרות שיש להם הטבות מס מיוחדות בהיבטים אחרים, עמותות בדרך כלל חייבות לשלם מס תעסוקה ולציית לכללים של המדינה והמקום העבודה הפדרלי.
7
עמותות רשאיות לספק נכסים או הכנסה ליחידים רק כפיצוי הוגן עבור השירותים שלהם.
7
על הארגון לציין במפורש בניירות הארגון שלו כי לא ישמש לרווח אישי או לטובת מייסדיו, עובדיו, תומכיו, קרוביו או מקורביו.
מקורות מימון ללא מטרות רווח
עמותות מקבלות הכנסה או תרומות ממגוון מקורות. להלן הדרכים הנפוצות ביותר של עמותות לגייס כספים ולהרוויח הכנסות.
תרומות בודדות
עמותות מסתמכות לרוב על תורמים בודדים שתורמים כסף, סחורות או שירותים כדי לתמוך במשימתם. תורמים יכולים לתת תרומות חד פעמיות או חוזרות, והם עשויים לתת בערוצים שונים, כולל פלטפורמות מקוונות, דיוור ישיר או אירועים.
חלק מהחברות הפרטיות מעודדות תרומות למטרות ראויות בכך שהן מאפשרות לעובדים לתרום אוטומטית מתלושי המשכורת שלהם.
מענקים
עמותות עשויות לקבל מענקים מקרנות, תאגידים או סוכנויות ממשלתיות. מענקים מוענקים בדרך כלל עבור פרויקטים או תוכניות ספציפיים ועשויים לחייב את העמותה לעמוד בתנאים מסוימים או בדרישות דיווח.
עמותות בדרך כלל צריכות להגיש בקשה למענק, תוך שימוש בתהליך הגשה נרחב.
מתנות לחברות
תאגידים עשויים לתרום כסף, סחורות או שירותים לעמותות כחלק מיוזמות האחריות החברתית שלהם או כדי לתמוך במטרות שמתאימות לערכים או לייעוד שלהם.
חלק מהחברות מתאימות תרומות של עובדיהן התורמים באמצעות ניכויי שכר.
אירועים מרכזיים
עמותות מגייסות כסף ומודעות על ידי אירוח אירועים כגון חגיגות, מכירות פומביות או פעילויות צדקה.
אירועים אלה כוללים לעתים קרובות מכירת כרטיסים, חסויות או מכירות פומביות של סחורות או שירותים שנתרמו.
תרומות בטובין
עמותות עשויות לקבל תרומות של סחורות או שירותים כגון ציוד משרדי, ציוד או שירותים מקצועיים.
הצד התורם זכאי להטבות מס על ידי הענקת פריטים בעין.
מלכ"ר לעומת מלכ"ר
המונחים ארגון ללא מטרות רווח (NPO) וארגון ללא מטרות רווח (NFPO) משמשים לעתים לסירוגין. עם זאת, יש הבחנות מרכזיות:
עמותה חייבת להציע קצת להיות חברתי
נפיט. מלכ"ר עשוי להתקיים כדי לשרת את חבריו ולא את החברה בכללותה. לדוגמה, מועדון ספורט עשוי להיות מנוהל במשותף על ידי חבריו כ-NFPO וממומן באמצעות דמי חבר.
2
NPOs ו-NFPOs מוסדרים על ידי סעיפים שונים בקוד 501(c) של IRS.
1
8
9
שני סוגי הארגונים פטורים ממס, שכן ההכנסה שהם מרוויחים אינה חייבת במס. אבל עמותות יכולות לנכות עמלות ותרומות מהכנסתן החייבת במס בעוד שהמלכ"ל לא יכול.
10
טופס 990 יגיע ביום ה-15 חמישה חודשים לאחר סיום שנת המס של הארגון. עבור ארגונים שיש להם סוף שנה קלנדרית, טופס 990 יגיע ב-15 במאי, אלא אם הארגון יגיש בקשה להארכה.
11
עמותות וטופס 990
עמותות הן ישויות פטורות ממס. עם זאת, הם עדיין נדרשים להגיש החזרות מידע ל-IRS באמצעות טופס 990.
טופס מס זה מספק מידע על הכספים, התוכניות והפעילויות של הארגון לציבור ולמס הכנסה. הטופס משמש ארגוני צדקה, דתיים, חינוכיים ואחרים של ארגונים פטורים ממס. גם קרנות פרטיות, קרנות צדקה וארגונים פוליטיים חייבים להגיש טופס 990.
12
טופס 990 מחייב ארגונים לספק מידע מפורט על ההכנסות, ההוצאות, הנכסים וההתחייבויות שלהם.
12
הטופס שונה מאוד מטופס המס של יחיד שכן ישנן שאלות ניהול רבות כדי להבטיח ציות ל-IRS.
עמותות רבות מפרסמות את טפסי 990 המלאים שלהן באתרי האינטרנט שלהן, כך שתורמים, בעלי עניין וחברי ציבור יוכלו לעיין במידע הפיננסי של הארגון ולהעריך את פעילותו והשפעתו.
יתרונות וחסרונות של עמותות
יתרונות
עמותות מתמקדות בדרך כלל במשימה או מטרה ספציפית. הם פועלים סביב חזון מרכזי כמו טיפול בסוגיה חברתית, קידום חינוך או אמנויות, או מתן שירותי בריאות לאוכלוסיות מוחלשות. חזון זה יכול לטפח תחושת מטרה לצוות שעשוי להיות חסר בחברה למטרות רווח.
מכיוון שארגונים ללא מטרות רווח פטורים ממסי הכנסה פדרליים ומדינתיים, הם יכולים להקצות יותר ממשאביהם להשגת משימתם ולשירות הקהילות שלהם. לעמותות יש גם גישה למגוון גדול יותר של מקורות מימון.
במובנים רבים, עמותות יכולות לנצל כוח עבודה זול או חינם כדי לתמוך בפעילותן. מתנדבים נוטים להיות מונעים על ידי תחושה חזקה של מסירות למטרה של הארגון.
חסרונות
עמותות מסתמכות על תרומות, מענקים ומקורות אחרים שעלולים להיות בלתי צפויים ולא עקביים. זה יכול להקשות על עמותות לקיים את התוכניות והפעילות שלהן לטווח ארוך. תרומות הן הוצאה אופציונלית שניתן להפחית או לבטל בקלות.
לעמותות יש לרוב יכולת מדרגיות מוגבלת שיכולה לעכב את יכולתן להשיג את מטרותיהן ביעילות.
עמותות ידועות לרוב בסקלות פיצויים נמוכים יותר מאשר גופים למטרות רווח.
יתרונות
תורם לרווחת הקהילה שלה
פטור ממיסים
עשוי להיות מגוון רחב של מקורות מימון
לעתים קרובות מסתמכים על מתנדבים לעבודה
חסרונות
עשויים להיות זרמי הכנסה בלתי צפויים.
חייב לעמוד בתקנות ובתנאי התורמים
לעתים קרובות מתמודדים עם חיסרון תחרותי בגיוס עובדים.
כיצד פועלות ארגונים ללא מטרות רווח?
עמותות עשויות לבקש תרומות מאנשים פרטיים, עסקים וגופים ממשלתיים. הם משתמשים בהכנסות כדי ליצור ולתחזק תוכניות המועילות לקהילת היעד או למטרה שלהם.
מכיוון שהם משתמשים בהכנסה שלהם כדי לקדם מטרה, קוד המס בארה"ב מאפשר לעמותות להיות פטורות ממיסים.
האם עמותות מרוויחות כסף?
כמו כל צורה אחרת של עסק, עמותה חייבת לשאוף לפעול באופן תמידי. מסיבה זו, עמותות עשויות לבנות עתודות, להראות רווח נקי ולנסות לגייס מספיק כסף כדי להבטיח שיוכלו לשרת את משימתן לטווח ארוך.
יש להם צרכים וכללים חשבונאיים מיוחדים שעליהם לפעול ולעיתים קרובות דורשים תוכנת חשבונאות מיוחדת כדי לעקוב אחר ההכנסות, ההוצאות והזרימה שלהם.
מי בעצם הבעלים של עמותה?
לעמותה אין בעלים או בעלי מניות. הוא מפוקח על ידי דירקטוריון המכתיב ומנהל את פעולת הישות.
המנכ"ל של מלכ"ר מדווח לדירקטוריון, והדירקטוריון מקבל את ההחלטות הסופיות לגבי התוכניות שהמלכ"ר תמשיך.
השורה התחתונה
ארגונים ללא מטרות רווח הם גופים פטורים ממס הפועלים לשיפור הקהילה.
על ידי קבלת כספים מיחידים, תאגידים וממשלות, עמותות נוקטות בתוכניות ואסטרטגיות לטובת הציבור. עמותות חייבות לציית לתקנות ממשלתיות כדי לשמור על סטטוס פטור ממס.
